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퇴직연금

3가지 질문으로 알아본 퇴직연금 활용전략

퇴직연금제도가 도입된 지 10년이 넘었다. 하지만 퇴직연금을 제대로 이해하고 적절하게 활용하는 경우는 여전히 많지 않다. 퇴직연금을 제대로 활용하려면 어떤 결정을 내리는 것이 좋을지 3가지 질문을 통해 알아보자.

Q1. DB형과 DC형, 어떤 것을 선택할까?

퇴직연금에 가입할 때 가장 먼저 고민되는 것은 제도의 선택이다. 회사가 운영할 수 있는 퇴직연금 제도로는 DB(확정급여)형과 DC(확정기여)형 두 가지가 있다. 근로자 입장에선 생소한 용어지만 퇴직연금의 올바른 활용을 위해선 두 제도의 기본적인 특징은 알아두는 것이 좋다.
먼저 DB형 퇴직연금은 근로자 입장에서 볼 때 기존의 퇴직금 제도와 크게 다를 것이 없다. 퇴직금 제도와 같이 근로자가 퇴직할 때 최종급여를 기준으로 사전에 퇴직급여가 확정된 제도이다. 보통 최종급여에 근속연수를 곱한 금액을 최소한의 퇴직급여로 지급하게 되어 있다. 또한 기업이 적립금 운용에 대한 책임도 함께 가지고 있다. 근로자 입장에서는 퇴직급여가 확정되어 있기 때문에 안정적이며, 특별히 신경 쓸 부분이 없는 것이 장점이다.
주의할 점은 임금피크제 도입으로 최종급여가 줄어들게 되면 퇴직급여가 감소할 수 있다는 점이다. 이러한 경우 중간정산을 통해 퇴직급여를 미리 확정해 놓을 필요가 있다. 또한 임금상승률이 투자수익률보다 높게 예상되는 경우라면 DB형 제도를 선택하는 것이 좋다. 일정기간 높은 임금상승을 기대할 수 있는 신입사원 같은 경우가 이에 해당한다.
DC형 제도는 사전에 사용자가 납입할 부담금을 확정하여 운영하는 제도이다. DC형 퇴직연금은 사용자가 매년 연간 임금총액의 12분의 1 이상을 근로자 개별 계좌에 정기적으로 납입하도록 되어 있다. 이렇게 적립된 금액은 근로자가 직접 운용하며, 사용자가 납입한 부담금과 운용 수익을 퇴직급여로 지급받게 된다. 근로자가 추가 부담금을 입금할 수도 있기 때문에 퇴직연금 자산의 규모를 늘릴 수 있다는 것이 DC형 제도의 장점이다.
다만 금융시장 환경에 고스란히 노출되어 있다는 단점이 있다. 이를 잘 관리하기 위해선 근로자가 금융투자 상품을 잘 이해하고, 올바른 투자를 하기 위한 노력이 필요하다. 금융시장이 좋거나, 높은 임금상승을 기대하기 어려운 경우라면 DC형 제도를 선택하여 적극적으로 수익을 추구하는 것이 유리하다. 향후 임금상승률이 높지 않을 것으로 예상되는 상위직급자에게 추천할 수 있다.

Q2. IRP(개인형 퇴직연금)에 꼭 가입해야 할까?

근로자의 또 다른 고민은 IRP에 관한 것이다. IRP란 퇴직할 때 받은 퇴직급여를 근로자 본인 명의의 계좌에 적립하여 연금으로 수령할 수 있도록 만든 통산장치이다. 쉽게 말해서 퇴직급여를 관리하고 수령할 수 있는 계좌를 의미하는데, 퇴직연금 자산을 늘리고 싶다면 추가납입도 가능하다.
IRP로 퇴직급여를 지급받는 경우 수령시점까지 과세이연 효과가 있으며, 55세 이후 연금으로 받으면 퇴직소득세 일부를 차감해주는 세제혜택도 받을 수 있다. 계좌 내에서는 DC형 제도와 동일하게 가입자 스스로 상품을 선택하여 운용할 수 있어 장기적인 관점에서 연금자산을 운용하기 좋은 방법이다.
퇴직연금에 가입한 근로자가 퇴직급여를 수령하려면 IRP에 의무적으로 가입하여야 한다. 또한 퇴직연금에 가입되어 있지 않더라도 퇴직금을 수령한 날로부터 60일 이내에는 IRP에 가입할 수 있다. 이 경우 원천징수 된 퇴직소득세는 환급받게 된다.
아직까지는 근로자들이 퇴직급여를 노후 목적이 아닌 다른 목적으로 써버리는 경우가 많다. 이런 상황에서 IRP는 퇴직연금을 노후자금으로 활용할 수 있도록 하는 역할을 한다. 특히 직장에서 퇴직하는 연령과 국민연금 수령 개시 연령까지 소득공백기가 발생하는 경우라면 더욱 그렇다. 근로자들에게 퇴직연금이 소득공백기의 가교연금 역할을 제대로 해주기 위해서는 IRP가 반드시 필요하다.

Q3. 일시금으로 받을까, 연금으로 받을까?

은퇴할 때 퇴직급여를 받는 경우 일시금으로 받아야 할까, 꾸준하게 연금으로 받아야 할까? 세제적인 측면에서 보면 연금으로 받는 것이 유리하다. 퇴직급여를 받을 때, 일시금으로 받으면 퇴직소득세를 부담하게 된다. 하지만 55세 이후 연금으로 나누어 받게 되면 퇴직소득세의 30%를 차감하여 원천징수한다. 퇴직연금에 추가 납입한 금액과 수익금도 일시금 수령시에는 16.5%의 기타소득세를 부담하지만, 연금으로 받으면 3.3~5.5%의 연금소득세율로 분리과세(연간 1,200만원 한도) 된다.
또한 연금으로 수령하면 규칙적인 현금흐름을 만들어주기 때문에 은퇴 후 계획적인 소비를 할 수 있다. 정기적인 소득이 중단된 상태에서 일시금으로 자금을 보유하고 있으면, 매월 소비를 얼만큼 해야 할지 계산하기가 쉽지 않다. 그러면 너무 많이 소비하게 되거나, 쉽게 돈을 쓰지 못하는 경우가 발생할 수 있다.
월급이 들어오면 일정 금액은 소비를 하고 남은 금액은 저축을 하는 것처럼 은퇴 후 연금을 받으면 어느 정도 소비를 하며 살 수 있는지 스스로 예측할 수 있다. 

NH농협은행 All100자문센터

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